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刘震云:红字发票的进项税额转出,分录怎么做?

刘震云:红字发票的进项税额转出,分录怎么做?

  1、中秋节发放礼品如何入账?

  借:管理费用(销售费用等)

  贷:应付职工薪酬

  借:应付职工薪酬

  贷:银行存款

  2、收到老板拿来的一张成本发票,钱已经由老板个人支付了,请问可以直接贷现金入账吗?

  看金额,金额小:如几百~千来钱就可以用现金。

  3、发票章没盖清,怎么办?

  自己开的就作废重开,如果是收到的发票就退回去对方,让对方重开。

  4、我是购货方,7月收到销方专票已认证,9月发现开票错误,申请开具了红字发票,我收到红字发票账上需要进项转出吗?分录怎么做?

  需要,开红字发票:

  借:原材料/库存商品(红字)

  贷:应付帐款(红字)

  应交税-应交增值税-进项税额转出(蓝字)

  5、开发票不同类目可以开在同一张吗?

  《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)第三十九条规定,纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产,适用不同税率或者征收率的,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的,从高适用税率。

  因此,可以按照不同税率分别开具;不同税率可以在同一张发票上开具。

  6、当月的应付职工薪酬-公职金忘记结转了,已经结账,凭证打印完装订好,可以在下月补回结转吗?

  可以。

  7、10月份申报9月份的工资,申报的时候也就发放工资了,免征额是算3500还是5000?

  工资发放期在10月,按5000。

  8、公司17年暂估了一笔成本,在18年汇算清缴时也调增了,但是发票是拿不到了,账上该怎么处理呢,要一直挂账吗?

  调表不调账。

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